Активы и пассивы: определения и примеры
Теория активов и пассивов помогает управлять материальным благополучием. Понимание различий между активной и пассивной частью личного бюджета позволяет увидеть, что нас по-настоящему обогащает, а что тянет финансовую ситуацию вниз.
Определение активов и пассивов
Существуют три основные трактовки активов и пассивов. Первая связана с классическими определениями из области бухгалтерского учета. Вторая трактовка описывает точку зрения обывателя. Третья возникала по мере развития темы управления инвестициями и личными финансами и касается инвесторов. Начнем с первой.
Первая трактовка
В бухгалтерском учете под активами подразумевается основной капитал компании и оборотные средства, а под пассивом — уставный капитал, привлеченные и заемные средства. Согласно классическому подходу:
активы представляют собой материальные и нематериальные объекты, которыми владеют организации и физические лица. Например: недвижимость, оборудование, транспортные средства, объекты авторского права и т.д. Отдельную подробную статью про активы компании читайте здесь;
Активы и пассивы компаний отображаются в специальной отчетности — бухгалтерском балансе. В правой части таблицы содержатся сведения об имуществе и средствах для получения прибыли (активы), а в левой источники формирования этих средств (пассивы). Обе части должны уравновешивать друг друга.
Вторая трактовка
Ее можно назвать «интуитивной» и услышать от людей, не имеющих специальных финансовых знаний. Обычно люди подразумевают под активом то, что несет в себе какую-то ценность и может быть превращено в деньги: автомобиль, недвижимость, антиквариат, ценные бумаги и др. Пассивом же в этом случае является безусловный расход, такой как возврат долгов, плата за аренду жилья, налоги и др.
Третья трактовка
Однако если вдуматься, недвижимость может навсегда остаться в собственности владельца. И если он ей пользуется, то вынужден оплачивать коммунальные услуги, делать периодический ремонт и пр. А значит, нести постоянные расходы. У автомобиля больше шансов быть проданным, но как правило по гораздо более низкой стоимости. Особенно, если речь о новой модели с продажей через несколько лет. И все эти годы у владельца опять расходы: страховка, бензин, возможно парковочное место и пр.
Первым на этот момент обратил внимание Роберт Кийосаки. Его книги я рассматривал тут. Согласно его определению,
С точки зрения бухгалтерского учета такая трактовка ошибочна, но в плане создания своего денежного потока вполне логична. Грамотный инвестор понимает, что активы должны превосходить пассивы. Не так просто принять собственную квартиру источником затрат, а не потенциальным доходом от продажи; однако такой подход формирует более реальный взгляд на свои финансы.
Виды активов
К активной части личного бюджета можно отнести финансовые вложения, которые приносят постоянный доход или увеличивают свою стоимость с течением времени. Самыми популярными активами являются:
Активы классифицируют по разным признакам. При планировании инвестиций стоит учитывать такой признак, как ликвидность — скорость обращения в деньги. Бывают:
Виды пассивов
Пассивная часть бюджета формируется из собственных средств и взятых на себя финансовых обязательств. Обычно к ним относят:
Обслуживание долгов и имущества требует постоянных денежных вливаний. А между тем квартира с первичного рынка становится «вторичкой», товар переходит в категорию «бывший в употреблении», новая автомашина изнашивается и т.д. Понятно, что совсем обойтись без пассивов невозможно – но речь и не о том, чтобы вовсе исключить их из жизни, а о поддержании разумного баланса между ними и своими активами.
Превращение пассивов в активы
Итак, активы и пассивы имеют различную экономическую природу, но могут «меняться местами» в зависимости от трактовки. Точнее, одни и те же объекты могут становиться как источниками прибыли, так и убытков в зависимости от условий.
| Инструменты | ||
| Денежные средства | лежащие на депозите (частичное сбережение от инфляции) | в кошельке (особенно при высокой инфляции) |
| Недвижимость (квартира, земля, дом) | сдана в аренду и приносит прибыль | используется в личных целях, приносит одни затраты (оплата ЖКУ, ремонт и т.д.) |
| Автомобиль и другое транспортное средство | используется для получения дохода (аренда, бизнес по развозке товара) | не приносит никаких доходов, но требует страховки, бензина и пр. |
| Ценные бумаги (акции) | при росте курсовой стоимости, при наличии дивидендов | не платят дивиденды и не растут в цене, но есть плата за депозитарий |
| Информация, знания | если позволяют получать доход | если требуют финансовых вложений, но не помогают заработать |
Что делать с активами и пассивами?
Итак, инвестор должен стремиться к тому, чтобы активы приносили больше доходов, чем забирают пассивы. Изменить ситуацию к лучшему поможет периодическое планирование личного бюджета.
Небольшой отчет позволит вам понять, как правильно тратить заработанные деньги и сколько можно инвестировать, чтобы не уйти в минус. Отчет можно подготовить по следующему плану.
Использование пассивов должно быть направлено на увеличение активов. Например, средства, сэкономленные на развлечениях, можно потратить на покупку ценных бумаг. Если после погашения потребительского кредита расходы уменьшились, не стоит брать новый, лучше положить деньги под проценты или инвестировать в надежные активы.
Таблица «Примерное распределение личного капитала»
| Способы денежных вложений | 1 год | 2 год | 3 год | 4 год | 5 год |
| Банковский вклад в рублях | 5% | 10% | 10% | 20% | 4% |
| Мультивалютный банковский вклад | — | — | — | 5 | 10% |
| Ценные бумаги | — | 5% | 7% | 9% | 20% |
| Доля вложений в активы | 5% | 15% | 17% | 34% | 34% |
| Квартира (ипотека, оплата ЖКХ) | до 30% | до 30% | до 30% | до 30% | до 30% |
| Автомобиль | до 6% | до 6% | до 6% | до 6% | до 6% |
| Продукты | 20% | 20% | 18% | 18% | 18% |
| Одежда | 15% | 13% | 13% | 10% | 10% |
| Развлечения (бары, кафе, кино) | 10% | 2% | 2% | 2% | 2% |
| Потребительский кредит | 14% | 14% | 14% (кредит погашен) | — | — |
| Доля расходов на пассивы | 95% | 85% | 83% | 66% | 66% |
На создание базы пассивного дохода часто уходят годы. Допустим, для начала установлена цель: получать прибыль от активов в размере 10% от пассивов. Через 2-3 года можно запланировать увеличение пассивного дохода до 30% от расходов. Долгосрочную цель лучше разбить на несколько мелких. Это позволит видеть результат и поощрять себя за небольшие достижения.
Заключение
Анализ активов и пассивов избавляет от многих заблуждений, в том числе от иллюзии выгодности владения. Стремясь приобрести дорогую недвижимость, несколько машин, предметы роскоши, мы рискуем лишиться возможностей для увеличения капитала. Ведь у пассивов есть две цены: цена покупки и цена владения. Именно это имел в виду Роберт Кийосаки, когда говорил: «У бедного человека нет активов. Вся его собственность — сплошные пассивы, приносящие вместо прибыли одни затраты».
Что такое пассив и как он соотносится с активом
Здравствуйте, уважаемые читатели блога KtoNaNovenkogo.ru. В нашу жизни все прочнее входят термины из экономики (например, все слышали про дебет и кредит, которые надо сводить).
Сегодня я хочу коротенько поговорить про один из таких терминов, а именно про пассивы.
Этот термин чаще всего употребляется по отношению к предприятию или при ведении бухучета, но понимать что это такое будет полезно и для общего развития (в рамках повышения эрудиции).
Пассив — это оборотная сторона актива
Пассив – это часть бухгалтерского баланса предприятия, которая является «оборотной стороной» его активов. Она показывает, из каких источников образуются принадлежащие компании ценности.
Если рассматривать этот термин не в бухгалтерском, в общечеловеческом плане, то получится такое определение:
В зависимости от способов формирования средства предприятия делятся на две группы: собственный капитал и заемные средства.
Что такое активы
Пассив – это слово, которое используется применительно к компаниям, ведущим бухгалтерский учет и составляющим баланс.
Правая сторона отчета показывает источники образования активов (что это?). Активы компании делятся на следующие элементы:
Виды пассивов предприятия
Что такое пассив простым языком? Из определения следует, что помимо собственных средств компании он включает заемные ресурсы. Пассивы разделяются на три группы:
Из трактовки понятия «пассив» следует, что оно относится к компаниям, составляющим бухгалтерский баланс, а не к человеку, не занятому бизнесом. Из этого следует, что использование в бытовом разговоре фразы «мои пассивы» в значении «мои долги» будет некорректно.
Взаимосвязь активов и пассивов компании
Активы и пассивы предприятия неразрывно связаны. Появление ценностей всегда сопровождается расходами компании, возникновением обязательств перед ее акционерами или третьими лицами.
Равенство двух частей бухгалтерского баланса – основополагающий способ его построения. Если оно не соблюдается, в учете допущена ошибка, часть документов потеряна.
Равенство активов и пассивов демонстрирует следующий пример. Компания получает кредит в сумме 1 млн рублей. Средства, выданные банком, поступают на расчетный счет фирмы, т.е. активы увеличиваются. Одновременно растут обязательства перед кредитной организацией.
Далее фирма покупает на полученные деньги сырье и материалы, пускает их в производство, продает готовые изделия. От покупателей ей поступают средства, которые она направляет на погашение суммы долга.
Остаток на расчетном счете (актив) уменьшается, но одновременно сокращается и размер обязательства перед кредитором (пассив).
Удачи вам! До скорых встреч на страницах блога KtoNaNovenkogo.ru
Эта статья относится к рубрикам:
Комментарии и отзывы (1)
Более-менее понятно теперь, хотя не могу сказать, что вникла в суть на все 100% 🙂
Кто такие даблсексуалы. Выдуманный термин из трека SQWOZ BAB приняли за новую сексуальную ориентацию
Рэпер SQWOZ BAB в треке GENDER назвал себя даблсексуалом и запутал слушателей. Пользователи соцсетей поверили в существование ироничной сексуальной ориентации, придумали ей определение, флаг и делают «каминг-аут» в твиттере.
Как благодаря рэперу SQWOZ BAB появился термин «даблсексуальность»
Новый термин «даблсексуальность» придумал российский рэпер SQWOZ BAB. В треке GENDER исполнитель этим словом определил свою сексуальную ориентацию.
Если людям более или менее знакомы такие понятия, как полиамор и интерсексуал, то слово «даблсексуал» вызвало у них вопросы. Сам SQWOZ BAB не пояснил в треке, что обозначает термин, из-за чего пользователям соцсетей пришлось самостоятельно додумывать за него.
Как пользователи соцсетей расшифровывают понятие «даблсексуал»
По мнению комментаторов в Сети, даблсексуал — человек, влюблённый сразу в двух партнёров, пол которых ему не важен. В интерпретации пользователей соцсетей, выдуманная SQWOZ BAB ориентация похожа на полиаморию, при которой партнёры не придерживаются моногамии.
Даблсексуал — это человек, которому неважно, какого пола будет его партнёр. Главное, чтобы партнёров было двое, при условии, что они в курсе об этом.
Это люди, которые выбрали себе типаж (мужчины, женщины, трансгендеры и т. д.) возлюбленных, которых может быть от двух до пяти человек.
Пользователь портала «Пикабу» с ником Hanomer подумал, что вслед за «даблсексуальностью» должны появиться новые ироничные сексуальные ориентации, названия которых будут зависеть от количества партнёров.
Даблсексуал, триплсексуал, мегасексуал, ультрасексуал, монстрсексуал, людикроусексуал!
Люди в твиттере посчитали, что текст SQWOZ BAB подходит для описания их любимой соцсети. Ранее Medialeaks рассказывал, как юзеры придумали ироничное понятие «семибисексуал», чтобы завуалированно рассказать о своей гетеросексуальности.
Также в соцсети начали происходить первые каминг-ауты даблсексуалов.
Давно хотел сказать, и меня спрашивали об этом в комментариях, поэтому вот он, тот самый пост, который все вы ждали! Хочу сказать, что идентифицирую себя как даблсексуал, обращаться ко мне можно так, как вы хотите, чтобы не было сложностей, я приму так, как оно есть!
Пользовательница тиктока Coco_nassy008 с помощью редактора анимации из игры Gacha Life, о котором ранее рассказывал Medialeaks, показала, как выглядит флаг даблсексуалов с розовым, зелёным и синим цветами.
Но многие люди в комментариях в соцсетях напоминают, что трек SQWOZ BAB — ирония, и всерьёз воспринимать придуманный им термин не стоит.
Это просто термин, выдуманный автором песни, он ничего не значит. Песня — стёб над ЛГБТ-сообществом, посмотрите полную версию клипа GENDER.
Рэпер SQWOZ BAB высмеял в своём треке появление множества гендеров и сексуальных ориентаций в русскоязычных соцсетях и придумал ироничное и бессмысленное название. Слушатели после выхода трека додумали, что означает «даблсексуальность», и начали использовать термин по отношению к себе.
Ранее Medialeaks рассказывал, как в Сети набрало популярность определение «нейротипик». Этим словом люди с проблемами с психологическим здоровьем называют обывателей.
А жительницы славянских стран придумали стереотипную эстетику Slavic Bimbo, которая понравилась американцам. Они называют её «стилем российских богатых женщин».
Что такое BI и зачем это нужно вашему бизнесу
Бизнес любит конкретику. Если идут продажи, то руководству нужно точно знать, сколько товара продано сегодня, сколько за прошлый месяц, насколько это больше или меньше по сравнению с прошлым годом. Каков оборот, сколько составила прибыль, какова динамика издержек? Такие вопросы с поправкой на отраслевую специфику возникают в любой компании.
Вся необходимая информация есть в корпоративных системах, и она доступна менеджерам. В маленькой компании можно вести таблицы в Excel, в более крупной — выгружать данные из многочисленных систем, помогающих управлять производством, поставками, складом, отношениями с клиентами и прочими направлениями.
Но для чего бизнесу нужна эта информация? Посмотреть отчеты и дать команду все оптимизировать, издержки сократить, а прибыль увеличить? На самом деле, примерно так дело и обстоит, только содержательность управленческих решений полностью зависит от глубины анализа имеющейся информации. И, к сожалению, анализ «плоских» данных, когда рассматриваются цифры только в одном-единственном разрезе, потому что других нет или нужно долго считать, не позволяет гибко управлять компанией.
Если топ-менеджмент волнуют глобальные вопросы, то линейные руководители больше озабочены состоянием дел на своем конкретном направлении. Как изменится прибыль с каждой машины, отправленной контрагентам А и Б в разных регионах, если на 5% повысится цена на топливо? Какие продукты необходимо дозакупить сети кафе с учетом меню, динамики цен, издержек, а также сроков и условий хранения? Нужно ли переводить контакт-центр по обслуживанию покупателей из Москвы в регион — и в какой конкретно, с учетом местных ставок арендной платы, стоимости каналов связи, наличия квалифицированной рабочей силы и размера средней заработной платы? Какой товар нужно выставить рядом с кассой в супермаркете?
Собирая данные из разрозненных приложений, которыми владеют разные подразделения, BI-система выдает корректный ответ в едином формате. По сути, она предоставляет в наглядном виде информацию о том, что происходит в бизнесе по выбранному направлению и что будет происходить при заданных аналитиком условиях. Более того, система помогает правильно ставить вопросы.
Важность BI доказывает тот факт, что этими системами занимаются ведущие мировые поставщики ИТ, в числе которых IBM, Microsoft, Oracle, SAP, SAS, QlikTech и другие. По сути, на многомерных данных, которыми оперирует BI, строится вся аналитическая отчетность компаний.
Какие же конкретные задачи решают BI-системы? Топ-менеджер видит с их помощью прибыльные и убыточные направления бизнеса, динамику доходов и расходов. Получая необходимые данные по определенным срезам, он может обоснованно предсказывать развитие ситуации по направлениям и принимать решения.
Отдел продаж имеет инструмент для планирования и оценки выполнения планов. В отчетах видна эффективность каждого менеджера и динамика продаж каждому клиенту. Анализ позволяет также выявить зависимость продаж от ряда сопутствующих факторов: сезона, наличия конкурентов в определенном районе и др.
Ответы на эти вопросы, как правило, нужны быстро и без участия ИТ-службы. Для решения таких задач и существуют системы BI (Business Intelligence). Это давно и активно развивающийся класс приложений, позволяющих взять все значимые для бизнеса параметры и строить по ним аналитические отчеты самостоятельно, мгновенно и в любом разрезе.
Финансисты могут использовать BI-систему для планирования бюджетов, получать консолидированную финансовую отчетность, анализировать с помощью системы движение денежных средств, контролировать погашение кредитов заемщиками.
Руководители производственных подразделений и логисты используют бизнес-аналитику для разработки производственного плана, управления поставками, складскими запасами, отношениями с поставщиками, для анализа маршрутов движения транспортных средств и т. д.
Как только бизнес достигает масштабов, при которых таблицы Excel перестают считаться аналитикой, потому что не помогают ориентироваться в многомерном мире, он задается вопросом, какую систему аналитики использовать. Впрочем, как мы упоминали в самом начале, бизнес любит конкретику. И вопрос на самом деле звучит примерно так: «Как изменится моя прибыль, если изменится одно или несколько условий деятельности, и кто поможет мне решить, что нужно предпринять для ее увеличения?» За ответом стоит обратиться к BI.
В России к решениям на базе BI-систем обращаются компании из разных секторов экономики. По оценке главного редактора аналитического издания TAdviser Александра Левашова, наиболее востребованны BI-системы у заказчиков из финансового сектора, торговли и госсектора. Также эти решения пользуются спросом у представителей фармацевтической отрасли, пищевой промышленности, применяются в энергетике и телекоммуникационном сегменте.
Дмитрий Глушков, консультант аналитического отдела компании Softline, также обращает внимание на отраслевую специфику спроса на BI: «Наибольшее количество BI-проектов реализуется сейчас в трех отраслях: финансовом сегменте, ритейле и госсекторе. При этом в каждом из сегментов бизнес-аналитика дает возможность решать специфические задачи.
Например, банкам и страховым компаниям BI-системы позволяют автоматизировать процессы сбора и формирования отчетности, предоставляя топ-менеджерам оперативную информацию об основных показателях деятельности организаций. Это дает возможность быстро принимать необходимые решения для максимизации финансовых показателей.
Сегменту розничной торговли аналитические инструменты также предоставляют множество возможностей применения. Это анализ продаж, отчеты типа like-for-like, визуализация данных на различных географических картах, анализ продуктовой корзины.
Что касается госсектора, то здесь характерными являются запросы на реализацию механизмов прогнозирования, автоматизацию процессов бюджетирования, построение инструментов для мониторинга различных показателей».
Отличается ли российский рынок BI от западного? По мнению Александра Левашова, нет серьезных отличий с точки зрения проникновения или потребления BI-решений. Важной особенностью является то, что в нашей стране развита собственная экспертиза в области разработки программного обеспечения для бизнес-аналитики (речь о компании «Прогноз»). Мало какая страна может похвастаться этим.
Маркетологи приобретают инструмент для конкретного, в цифрах, анализа рынка в целом и по секторам, изучения конкурентов, поведения покупателей, прогнозирования спроса и предложения, определения самых эффективных инструментов продаж и анализа эффективности маркетинговых акций.
Что такое BI-система. Объясняем простыми словами
BI-система (Business Intelligence) — набор инструментов и технологий для сбора, анализа, визуализации и обработки данных о состоянии бизнеса.
Проще говоря, это целый класс приложений, которые преобразуют информацию из разных источников в удобную и понятную аналитику с визуализацией данных.
Пользоваться BI-системами для решения бизнес-вопросов могут топ-менеджеры, отдел продаж, финансисты и другие структуры компании. Руководство компании может обнаружить прибыльные и убыточные направления бизнеса, продажники — построить планы и оценить их выполнение, кадровики — оценить эффективность каждого менеджера, финансисты — проконтролировать погашение кредитов заёмщиками, а логистам эти системы помогут выстроить план управления поставками.
BI-система подключается ко всем работающим в компании IT-системам и загружает в себя всю необходимую информацию. Потом по мере необходимости система подгружает изменения. Благодаря этому результаты анализа сотрудники компании получают мгновенно.
Пример употребления на «Секрете»
«Для автоматизации маркетинга предприниматели во всём мире используют методы Business Intelligence (BI) и системы Marketing Resource Management (MRM). Крупный российский бизнес пользуется ими уже давно, но малые и средние компании начали осваивать MRM-системы лишь пару лет назад — примерно с конца 2013 года».
(Управляющий партнёр ROIRS Максим Пичевский — в колонке о том, как ускорить работу с аналитикой.)
Нюансы
BI-системы применяют и в коммерческом, и в государственном секторе. По оценке главного редактора аналитического издания TAdviser Александра Левашова, наиболее востребованны BI-системы у заказчиков из финансового сектора, торговли и госсектора. Также они используются в фармацевтической отрасли, пищевой промышленности, в энергетике и телекоммуникационном сегменте.
В 2021 году главная тенденция в сфере BI-систем — фокус на целевом прогнозировании. Раньше Business Intelligence системы анализировали различные факторы и исходя из них задавали вектор развития компании. Сейчас же угол зрения кардинально изменился: бизнесмены хотят отталкиваться от цели и в зависимости от этого менять изначальные параметры.
Иными словами, раньше предприятия пытались понять тренды, которые влияют на ситуацию, а сейчас BI-инструменты позволяют спрогнозировать и спланировать мероприятия, приводящие клиента к целевым значениям.
Среди BI-систем популярны платформы Microsoft, Tableau, Qlik. Также востребованны системы Zoomdata, Sisense, Information Builders.