Как ИП работать на НПД
Когда ИП можно стать самозанятым, чем это удобно, как отчитываться о доходах и выдавать чеки заказчикам
Леонид Яковлев
Можно сначала быть самозанятым, а потом зарегистрировать ИП на НПД или наоборот: если вы уже ИП, можно перейти на самозанятость, то есть изменить налоговый режим. В каждом случае будут свои нюансы и тонкости. Собрали в этой статье самое важное: когда выгодно быть самозанятым, как перейти на НПД и как на этом режиме платить налоги.
Что такое самозанятость и когда можно так работать
Самозанятость помогает легализовать небольшой бизнес — платить налоги и работать без рисков получить штрафы за незаконное предпринимательство.
Если человек разово получил деньги за товар или услугу, например помог сделать сайт, это не считается предпринимательской деятельностью, ничего оформлять не надо. Но если регулярно делать сайты за деньги, даже если это только подработка, нужно оформить эту деятельность официально, например стать самозанятым.
Самозанятость — это режим для небольшого бизнеса, но подойдет он не всем: на НПД можно только продавать товары собственного производства, самостоятельно выполнять работы и оказывать услуги. То есть продавать свитера, которые вязал сам, можно, а купить и перепродавать — нельзя.
У самозанятых есть еще ряд ограничений:
Если нарушить эти ограничения, допустим превысить лимит по доходам, придется сменить НПД на другой налоговый режим.
В таком случае, если ИП не перейдет на УСН или патент в течение 20 дней со дня превышения дохода, его автоматически переведут на общую систему налогообложения — отчетности и налогов будет гораздо больше. Чтобы не пропустить лимит, нужно следить за суммой дохода в приложении «Мой налог».
А самозанятому физлицу, который превысил ограничение, нужно будет заплатить 13% от суммы сверх 2,4 млн рублей — это будет считаться обычными доходами физлица, которые облагаются НДФЛ.
У режима НПД есть такие преимущества:
Выгодная налоговая ставка. Самозанятые платят 4% от дохода при работе с физлицами без статуса ИП и 6% при работе с ИП и компаниями.
Не нужно платить взносы. Самозанятым, включая ИП, можно не платить фиксированные страховые взносы, которые платят предприниматели на любом другом режиме налогообложения — например, в 2021 году можно сэкономить 40 874 ₽. Но если самозанятый хочет вносить деньги на будущую пенсию, это можно делать по собственному желанию.
Можно работать без онлайн-кассы. Практически все компании и ИП, которые получают платежи за товары и услуги от физлиц, должны при расчетах пользоваться онлайн-кассой. Кроме некоторых исключений, к которым относятся и самозанятые.
Платежи наличными и переводами на карту. Самозанятые могут законно принимать переводы на личную карту и получать наличные от клиентов. Главное — выдать чек из приложения.
Вести учет или разбираться в бухгалтерских программах тоже не нужно. Чтобы отчитываться по сделкам, достаточно оформить чек в приложении «Мой налог»
Чем ИП на НПД отличается от самозанятого физлица
У самозанятого физлица и ИП на НПД одинаковая налоговая ставка, для них действуют одинаковые ограничения по доходу и видам деятельности.
Но ИП на ПНД может использовать больше инструментов предпринимателя.
| Самозанятый как физлицо | ИП на НПД | |
|---|---|---|
| Расчетный счет | Нет | По желанию |
| Эквайринг | Нет | По желанию |
| Сменить режим, если превысил лимит | Пауза до регистрации ИП | Не останавливает работу |
В Тинькофф ИП на НПД могут пользоваться картами для бизнеса, бесплатно создавать сайты в конструкторе и пользоваться другими сервисами.
Как физлицу стать ИП на НПД
Чтобы самостоятельно зарегистрироваться как ИП на НПД, сначала можно зарегистрироваться как самозанятое физлицо.
Для этого нужно скачать приложение «Мой налог», внести свои паспортные данные и ИНН.
После того как зарегистрировались как самозанятое физлицо, нужно подать в налоговую заявление на регистрацию ИП — и режим НПД применится автоматически.
Важно проверить, что статус самозанятого сохранился. Это можно сделать в личном кабинете на сайте налоговой.
В законодательстве не прописано, что будет, если действовать в обратном порядке. То есть сначала зарегистрировать ИП и одновременно с этим или позже попытаться стать самозанятым. Есть опасность, что время налоговая будет считать, что ИП находится на общем режиме налогообложения. Тогда придется сдать множество отчетных форм, пусть и нулевых, а это лишняя трата времени и сил. Поэтому удобнее сначала стать самозанятым, а потом зарегистрировать ИП и автоматически оказаться на НПД.
Как действующему ИП перейти на НПД
Самозанятость подходит и для действующих предпринимателей, когда бизнес на паузе или идет сезонный спад: в такой ситуации это выгоднее упрощенки.
Если ИП работал на патенте и не прекращает деятельность, по которой применял патент, отказаться от него нельзя.
Перейти на НПД можно будет только после завершения срока действия патента.
Главное в таком случае — полностью рассчитаться по УСН.
Важно выполнить все шаги. Например, если предприниматель на УСН просто зарегистрировался как самозанятый в приложении «Мой налог», для налоговой он останется на УСН и, помимо налога, взносы нужно будет заплатить за весь год.
Как ИП на НПД платить налог
Самозанятые платят налоги каждый месяц. Доход нужно внести самостоятельно — указать в приложении полученную от клиентов сумму.
До 12-го числа месяца, следующего за месяцем продажи, в приложение приходит квитанция из налоговой. Ее нужно оплатить до 25-го числа.
В приложении можно привязать карту или настроить автоплатеж.
Для новых самозанятых действует специальная ставка и налоговый вычет: 3% вместо 4% на доходы от физлиц, 4% вместо 6% на доходы от юридических лиц. Сумма вычета — 10 000 ₽, она постепенно уменьшает сумму налога к уплате.
Фотограф принял заказ от ИП — сделать фото для меню. Стоимость услуги 15 000 ₽. Это новый самозанятый, поэтому действует сниженная ставка: 4% на доходы от юрлиц.
Изначально налоговый вычет был 10 000 ₽, теперь он снизился на эти 600 ₽.
Вычет полностью израсходуется примерно за 16 таких заказов.
Когда вычет заканчивается, начинает действовать обычная ставка — 4% и 6%.
Как ИП на НПД рассчитываться с заказчиками
Главный документ при расчетах — это чек. С августа 2021 года ФНС считает, что понадобятся и акты, чтобы зафиксировать, какие именно работы были выполнены или услуги оказаны. Требования составлять договор в виде отдельного документа нет. Договор составляют, если нужно прописать много условий.
Когда самозанятый вносит в приложении «Мой налог» новую продажу, чек можно сразу сформировать там же. Его нужно передать заказчику до 9-го числа следующего за оплатой месяца. Можно отправить чек по электронной почте, в мессенджере или распечатать и вручить клиенту.
Если не выдать чек, самозанятого оштрафуют на 20% от этого платежа.
Налог на профессиональный доход: что это такое – расшифровка аббревиатуры НПД, список профессий
Сегодня в фокус внимания попал специальный вид обложения, рассчитанный на самозанятых лиц. Рассмотрим налог на профессиональный доход (НПД): что это такое, что дает, кому подходит, какие ограничения предполагает, как его правильно использовать, и другие моменты. Максимум подробностей, чтобы вы могли поставить его себе на службу.
Внедрен он был в 2019-м году, поначалу в экспериментальном порядке, для четырех регионов: для Москвы, МО, Республики Татарстан и Калужской области. Но уже к 2021-му он стал действовать по всей территории России, поэтому можно с уверенностью сказать, что нововведение прижилось и оказалось востребованным и актуальным. По сути, это инструмент, который применяют не просто по желанию, а с охотой, добиваясь с его помощью личных выгод.
Что такое НПД
Это не какой-то налог, дополнительно взимаемый с профессионалов (как могло показаться из названия), а новый режим обложения, причем специальный, то есть льготный, рассчитанный на самозанятых лиц. Добровольно переходящие на него граждане освобождаются от НДФЛ и не оплачивают ставку в 13%.
Согласно 2-й статье ФЗ № 422, утвержденного 27 ноября 2018-го, воспользоваться такой возможностью могут те, кто получает:
На практике его плательщики – это как рядовые физлица, так и ИП, но есть нюансы. Так, они вправе параллельно работать по договору, но строго в другой сфере – не в той, по которой считаются самозанятыми. При этом им запрещено оказывать услуги тем заказчикам, в штате которых они официально числились менее 2 лет назад. Такие ограничения предусмотрены законом именно для того, чтобы предотвратить массовые увольнения, чтобы этой возможностью пользовались не поголовно, а только те, на кого она была изначально рассчитана.
Продолжая рассматривать НПД – что это такое, какими особенностями обладает, что дает, как применять – будет уместно сравнить его с другими типами и инструментами, для понимания общей картины. Больше всего он похож на режим «УСН Доходы», хотя все равно обладает рядом ограничений. Давайте посмотрим на разницу, она представлена в таблице ниже.
Годовая прибыль, руб.
до 2 400 000 рублей
Количество нанятых по договорам (трудовые, ГПХ) работников
ни одного, брать их в штат нельзя
Можно ли заниматься торговлей
да, нет никаких запретов по сфере
нет, только оказывать услуги и/или реализовывать продукцию своего изготовления
Лимиты в отношении УСН изменились, как раз с 2021 года, теперь они бывают еще и повышенными, но и ставки у них тогда другие – 8% для только доходов и 20% для схемы «прибыль минус расходы».
Страховые взносы для плательщиков
Именно они являются той причиной, по которой самозанятые лица еще массово не зарегистрировались в качестве ИП. Для людей, выполняющих нерегулярные заказы или работающих сдельно, сумма в 40 874 рубля ежемесячно является значительной или даже неподъемной. Причем перечислять ее нужно именно регулярно, также и в тех случаях, когда бизнес простаивает, и сделки по купле-продаже не проводятся.
А теперь представьте, что это не основное поприще предпринимателя, а лишь дополнительное, приносящее 50-100 000 руб. в квартал. Разве рационально вычитать 10-20 000 из этого и так скромного объема денег?
Согласно новым правилам, при переходе на НПД с 2021-го не придется осуществлять страховые взносы не только обычным гражданам, но и ИП. Правда, и стаж при этом идти тоже не будет, а заботиться о пенсии как-то нужно.
По этой схеме предполагается, что те, кто не захотят жить в старости на одно только социальное пособие, будут делать соответствующие отчисления добровольно. Сейчас их размер для ОСП составляет 32 448 руб. за отчетный период, но со временем данная сумма будет только увеличиваться. Внимание, эти же люди будут получать медицинское обслуживание (при необходимости), ведь взносы на ОМС будут автоматически направляться из предоставленных ими денег.
Готовые решения для всех направлений
Мобильность, точность и скорость пересчёта товара в торговом зале и на складе, позволят вам не потерять дни продаж во время проведения инвентаризации и при приёмке товара.
Ускорь работу сотрудников склада при помощи мобильной автоматизации. Навсегда устраните ошибки при приёмке, отгрузке, инвентаризации и перемещении товара.
Скорость, точность приёмки и отгрузки товаров на складе — краеугольный камень в E-commerce бизнесе. Начни использовать современные, более эффективные мобильные инструменты.
Повысь точность учета имущества организации, уровень контроля сохранности и перемещения каждой единицы. Мобильный учет снизит вероятность краж и естественных потерь.
Повысь эффективность деятельности производственного предприятия за счет внедрения мобильной автоматизации для учёта товарно-материальных ценностей.
Первое в России готовое решение для учёта товара по RFID-меткам на каждом из этапов цепочки поставок.
Исключи ошибки сопоставления и считывания акцизных марок алкогольной продукции при помощи мобильных инструментов учёта.
Получение сертифицированного статуса партнёра «Клеверенс» позволит вашей компании выйти на новый уровень решения задач на предприятиях ваших клиентов..
Используй современные мобильные инструменты для проведения инвентаризации товара. Повысь скорость и точность бизнес-процесса.
Используй современные мобильные инструменты в учете товара и основных средств на вашем предприятии. Полностью откажитесь от учета «на бумаге».
Налоговая ставка НПД
В большинстве случаев NPD (расшифровка и смысл которого не меняется из-за названия, просто часто встречается и англоязычная аббревиатура) предусматривает один из двух вариантов отчислений, в зависимости от лиц, получающих товары или услуги от плательщика:
Текущим законодательством предусмотрено, что данные цифры не будут повышаться вплоть до 2028 года, а уже упомянутый предел прибыли в 2 400 000 не станут уменьшать.
Также есть нюансы в виде вычета для плательщиков при определенных обстоятельствах. Сумма его достигает 10 000 руб., причем:
И так вплоть до исчерпания десяти тысяч; происходит это автоматически, беспокоиться лично и подписывать или подавать какие-то дополнительные документы не требуется. Если за год не удастся израсходовать все 10 000, остаток будет перенесен на последующий расчетный период. На практике получается, что на первом миллионе прибылей ставка составляет 3%.
Что дает данный режим
Оплата именно налога на профессиональный доход (НПД) обладает целым рядом преимуществ, если сравнивать его с другими льготами. Это такие плюсы:
Кто вправе пользоваться этим режимом
На практике налог на профессию могут платить как физические лица, так и индивидуальные предприниматели, решившие самозанимать свою деятельность, то есть работающие без заключения трудового договора и найма подчиненных, а также развивающиеся в предусмотренной законом сфере. И да, воспользоваться им могут не все желающие, а только те, кто соответствует определенным условиям, к рассмотрению которых мы переходим.
Ограничение по области деятельности
Если вы будете сдавать жилье в аренду, продавать товары собственного изготовления, предоставлять услуги в удаленном формате или водить такси, то сможете получать пониженные ставки и все остальные вышеперечисленные преимущества. Но вы потеряете это право, если совершите крупную сделку себе в плюс (продадите квартиру или машину) или начнете реализовывать чью-то продукцию. Для этих ниш актуальны другие, не специальные режимы.
Лимит по доходам
Облагаться по профессиональному налогу вы сможете только тогда, когда объем ежегодной прибыли не превышает 2 400 000 рублей. В ином случае вы будете признаны слишком успешными для льгот.
Ограничение по региону
Первоначально пользоваться этой схемой могли только те ИП и граждане, которые работали в одной из 4 зон «эксперимента», то есть в Республике Татарстан, Москве, МО или Калужской области. Для этого им не нужно было, чтобы адрес их регистрации или фактическое нахождение совпадали с местом осуществления деятельности, а последнее даже можно было менять – единожды за год.
Но с 2021-го NPD стал доступен для всех россиян без исключения, так что данный лимит перестал быть актуальным.
Кому подходит такой режим налогообложения
Использовать НПД с выгодой для себя стоит лицам, которые:
А также те, кто занят в любых иных сферах, соответствующих условиям, прописанным в ФЗ № 422 от 27 ноября 2018 года.
Какие платежи заменяет собой налог на профессиональную деятельность
Также удобно, что при этом отсутствуют минимальные, обязательные и какие-либо подобные отчисления для тех, кто не получает прибыли за отчетный период. Но бесплатную медпомощь при необходимости предоставят.
Как стать плательщиком НПД
Нужно лишь зарегистрироваться – в приложении «Мой налог», без утомительного заполнения бумаг, личного посещения офиса инспекции и проверки. Подтвердить личность при этом можно одним из следующих способов:
Кроме того, можно обратиться в один из уполномоченных банков, хотя интернет-вариант гораздо удобнее и быстрее, ведь потребует буквально несколько минут вашего времени.
Как иностранцам использовать НПД
Собирающийся работать в России или уже развивающий свой бизнес гражданин другого государства наверняка неплохо подкован в области обложения. Потому вам не составит труда рассказать этому человеку о преимуществах налога на профессиональный доход (что это такое, почему его выгодно применять и так далее). Но учтите, что перейти на данный режим вправе не все, а лишь резиденты Казахстана, Беларуси, Армении и Киргизии, то есть участниц ЕАЭС.
Желающему тоже нужно пройти регистрацию – через личный кабинет или мобильное приложение, – но подтвердить свою личность он может только паролем и ИНН. Если они пока не получены, для исправления ситуации достаточно обратиться в любую инспекцию – на учет поставят тут же, и индивидуальный номер присвоят без промедлений.
После успешной авторизации все функции режима будут доступны в полном объеме.
Стандарт GDP – необходимость понимания и успешного применения
Международный стандарт GDP (Good Distribution Practice или «Надлежащая дистрибьюторская практика») является руководящим документом для дистрибьютора лекарственных средств (ЛС), ставящего перед собой задачу достичь полного соответствия действующим Лицензионным условиям, гармонизированным с международными практиками, уже действующими в Европейском Союзе.
Стандарт GDP входит в семейство стандартов фармацевтической индустрии с аббревиатурой GxP., где:
x = D à Good Distribution Practice — Надлежащая Дистрибьюторская Практика
(первичный набор требований для оптовых продавцов ЛС)
x = M à Good Manufacturing Practice — Надлежащая Практика Организации Производства
(первичный набор требований для производителей ЛС)
x = C à Good Clinical Practice — Надлежащая Клиническая Практика
(требование проводить клинические испытания ЛС должным образом)
x = L à Good Laboratory Practice — Надлежащая Лабораторная Практика
(требование к работе в лаборатории должным образом – для поддержания соответствия требований GMP)
Несмотря на тот факт, что сертификация по GDP является добровольной инициативой дистрибьютора, необходимость в этом видят всё большее количество оптовых продавцов ЛС в России.
Что означает внедрение в практику компании и дальнейшая сертификация по стандарту GDP? Во-первых, это процесс налаживая эффективной организации производственных процессов и надлежащей организации их документирования. Во-вторых, это официальное подтверждение соблюдения всех законодательных актов по осуществлению оптовой торговли, правильности и эффективности функционирования действующей системы менеджмента качества (СМК) дистрибьютора. В-третьих, это доказательство обеспечения надлежащего качества ЛС на этапе дистрибьюции — от их получения ЛС от поставщика до доставки конечному потребителю.
Что даёт GDP непосредственно потребителю – пользователю лекарственных средств? Основное и жизненноважное условие, обеспечивающее требованиями GDP это то, что на любом этапе дистрибьюции лекарственное средство не претерпело изменений, которые бы негативно сказались на его качестве и безопасности потребителя.
GDP обеспечивает защиту и безопасность потребителей от некачественных медикаментов посредством внедрения регламентов, руководств, СОПов (Стандартных операционных процедур) Системы Менеджмента Качества в фармацевтической индустрии. Это даёт потребителю уверенность в надёжности и безопасности покупаемых ЛС, «охраняемых» требованиями GDP на протяжении всего жизненного цикла ЛС, поддерживаемого дистрибьютором как последним звеном этой контролируемой цепи.
Основные направления стандарта GDP, контролируемые через соблюдение требований Системы Менеджмента Качества:
— управление отклонениями – система управления возникающими отклонениями / несоответствиями в процессе всей цепочки обработки ЛС – от приёма товара до доставки клиенту, особенное значение придаётся температурным отклонениям в холодовой цепи;
— система управления изменениями — любые изменения процесса (в результате проведения внутренних или внешних аудитов; в результате анализа работы процесса и достижения его KPIs (ключевых показателей результативности); в результате выявления потенциальных рисков и пр.) идентифицируются, подвергаются анализу, принимается решение о дальнейших действиях с возникающими изменениями, разрабатывается план действий (action plan) с ответственными лицами и сроками реализации плана, далее – проверяется выполнение плана и эффективность принятых изменений – т.е. все необходимые действия производятся в соответствии с циклом PDCA: Plan (планирование) – Do (осуществление) – Check (проверка) – A (act) – корректирующие действия;
— практика оценки рисков – политика оценки рисков является полезным инструментом для компании, применяемым в целях определения потенциальных рисков процессов и их минимизации/устранения;
— внутренний аудит качества – призван помочь организации выявить объективные доказательства того, что требования документации компании (политик, целей, процессов и процедур) соблюдаются и соответствуют практической деятельности, намеченные задачи и запланированные мероприятия по качеству выполняются, а СМК внедрена результативно и поддерживается в рабочем состоянии;
— система обучения GDP – система обучения персонала требованиям GDP с обязательным наличием программы обучения, первичного и непрерывного процесса обучения, наличием фиксирования записей по обучению, результатов тестирования;
— соответствующие правила документации – система управления документацией, включающая: — достоверность фиксированной информации, утверждение уполномоченными лицами; — проверка/ обновление действующих версий документов; — контроль за использованием актуальных версий; — правление электронными данными;
— анализ Системы Менеджмента Качества (анализ со стороны руководства – в соответствии с требованиями ИСО 9001) – система мониторинга действующих в компании процессов, на периодической основе, с результатами и выводами по каждому пункту анализа. Входными данными для анализа СМК высшим руководством является:
— результаты аудитов (проверок) — внешние и внутренние проверки функционирования СМК; — обратная связь от потребителей; — функционирование процессов и соответствие продукции; — статус предупреждающих и корректирующих действий; — последующие действия, вытекающие из предыдущего анализа со стороны руководства; — изменения, которые могли бы повлиять на СМК; — рекомендации по улучшению. Выходными данными являются решения совещаний, на которых рассматривалась информация, являющаяся входными данными этого процесса, а также все действия направленные на повышение результативности СМК, ее процессов и деятельности всей компании в целом, на выявление потребности в ресурсах.
Несмотря на то, что в РФ действуют собственные законы, в том числе относительно обеспечения и контроля качества дистрибьюции ЛС, международный стандарт GDP максимально системно охватывает все требования к процессам, включая требования международного стандарта по качеству ИСО 9001. Также, GDP можно назвать «демократичным» стандартом, который опирается на практику и лучший опыт организаций, применяющих требования GDP. Но, в настоящее время, действующие местные органы власти и законы всё еще имеют максимальную силу в толковании требований к правилам работы в фармацевтической дистрибьюции.
Еще одной преградой для России на пути быстрого применения GDP с последующей сертификацией является отсутствие квалифицированных специалистов (аудиторов) для проведения внешних сертификационных аудитов фармацевтических компаний. Проблема может быть решена путём обучения и накопления практики ведения аудитов таких специалистов по требованиям GDP за рубежом.