Проверка финансово-хозяиственной деятельности: аудит ТСЖ контролирующими органами
Эффективное управление фондом ТСЖ обеспечивается благодаря контролю за сотрудниками со стороны специализированных служб.
Если члены правления организации не выполняют своих обязанностей по ведению финансовой и хозяйственной деятельности, растрачивают денежные средства на нецелевые нужды или присваивают их себе, скрывают факт ведения незаконной деятельности, собственники жилья имеют возможность решить проблемы, проведя аудит или направив жалобу в контролирующие органы.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Виды деятельности ТСЖ
Товарищество собственников — организация, выполняющая ряд важных функций. Сотрудники и члены правления ТСЖ занимаются сразу несколькими видами деятельности, чтобы поддерживать многоквартирный дом в отличном состоянии.
Такое объединение является некоммерческой организацией. Несмотря на то, что практически каждое ответственное лицо имеют доступ к финансам и имеет возможность ими распоряжаться, сообщество функционирует не с целью обогащения, а ведет стабильную деятельность по управлению ресурсами фонда на благо жильцов.
В задачи ТСЖ входит грамотное и честное управление многоквартирным домом. В некоторых случаях такая организация имеет возможность получать денежные ресурсы с помощью ведения предпринимательской деятельности или при участии в государственной программе, однако все вырученные денежные средства должны направляться на улучшение условий жизни собственников, а не для личного обогащения членов правления или определенных участников кооператива (каковы права и обязанности ТСЖ перед жильцами?).
ТСЖ — юридическое лицо. Данная организация обязана выплачивать налоги, так как при осуществлении своей деятельности использует труд наемных работников (как работает ТСЖ?). Открыть ТСЖ может любое сообщество жильцов. При выборе методов управления денежным фондом желательно удостовериться в наличии компетентных и заинтересованных в благоустройстве дома участников.
Финансовая
В обязанности ТСЖ входит ежемесячный сбор установленного заранее количества денежных средств собственников. Данное мероприятие необходимо для поддержания жилого дома и прилегающей к нему территории в оптимальном состоянии.
Чтобы увеличить бюджет, можно сдавать в аренду общие помещения, которые не используются собственниками. Подобные решения могут принимать члены правления, однако перед этим они обязаны посоветоваться с владельцами жилой недвижимости на общем собрании.
Хозяйственная
Основной вид деятельности ТСЖ — направление финансовых средств на проведение текущего ремонта, постройку важных для собственников дополнительных сооружений. В задачи организации входит своевременное погашение коммунальных платежей, ликвидация всех задолженностей, оплата труда работников и фирм, с которыми заключены соответствующие соглашения (о том, что такое бухгалтерское, юридическое и техническое обслуживание ТСЖ и кому оказываются услуги жилтоварищества, читайте тут).
Важно не только поддержание презентабельного внешнего вида дома, но и обслуживание коммуникаций, систем, важных для жильцов (о том, как написать заявление в ТСЖ о протечке крыши, затоплении квартиры и других проблемах, читайте тут).
За сотрудниками ТСЖ закрепляются определенные обязанности, включая мелкие ремонтные работы, уборку территории, содержание в оптимальных условиях зеленых насаждений, если таковые имеются, а также контроль за выполнением важных функций.
Другие типы работ
Среди важных обязанностей ТСЖ выделяются такие виды деятельности:
Какие органы контролируют обязанности организации?
Существуют специализированные государственные органы, в задачи которых входит проведение проверок при возникновении сомнений в правильности, рациональности деятельности ТСЖ:
Подробно о том, куда жаловаться на ТСЖ и как бороться с нарушением прав, читайте в отдельной статье.
Жилищная инспекция
Данная организация имеет полномочия на проведение проверки деятельности ТСЖ. Обычно наблюдение за деятельностью товарищества собственников проводится при выявлении фактов недобросовестности или растраты денежных средств. Нередко участники объединения самостоятельно сообщают в данную службу свои подозрения по поводу необоснованной траты финансовых средств или сокрытия доходов.
Прокуратура
При поступлении обоснованной жалобы на деятельность сотрудников ТСЖ прокуратура выделяет сотрудников для проведения проверки. Чтобы работники прокуратуры обратили внимание на конкретную жалобу, в ней необходимо подробно рассказать о нарушении прав жильцов со стороны правления ТСЖ. Можно указать как факт систематического отклонения от установленных правил, так и единоразовое грубое нарушение.
Аудит
Если жильцы многоквартирного дома заметят, что данные в платежных документах не соответствуют смете, выразят обоснованные подозрения по факту воровства или растраты, они могут воспользоваться услугами аудита. Проводить данное мероприятие можно как по инициативе группы жильцов, так и при соответствующем решении жилищной инспекции.
Если вы подозреваете, что правление конкретного товарищества собственников занимается недопустимыми видами деятельности, можно проверить онлайн, дозволено ли конкретной организации выполнять определенные действия или на данный момент сотрудники используют полномочия незаконно.
Пошаговая инструкция проверки
Каждый участник ТСЖ, является клиентом данной организации, имеет возможность проинспектировать деятельность ее сотрудников. Одним из наиболее популярных вариантов контроля является создание ревизионной комиссии в соответствии со статьей 150 ЖК РФ.
Статья 150 ЖК РФ. Ревизионная комиссия (ревизор) товарищества собственников жилья
В состав данной комиссии входят жильцы, не состоящие в правлении ЖСК. Ревизионная комиссия имеет возможность контролировать деятельность участников правления, однако не может повлиять на окончательно принятые решения.
В зависимости от типа правонарушения, можно выбрать наиболее подходящую организацию для подачи жалобы:
После подачи жалобы в соответствующий орган проводится экспертная оценка, при которой выявляются конкретные факты нарушения законодательства РФ или условий договора. Обычно назначаются штрафные санкции, однако в некоторых случаях открывается уголовное делопроизводство.
Проверить деятельность ТСЖ можно самостоятельно. Просмотрите инвентаризационной список, ознакомьтесь с бухгалтерскими отчетами (зачем нужен бухгалтерский учет в ТСЖ?). Сверьте все перечисленные расходы с документами, подтверждающими факт проведения определенных работ.
Если для осуществления ремонта или выполнения других функций были использованы услуги субподрядчиков, узнать официальную информацию о таких компаниях можно через ЕГРП. Если есть сомнения в честности правления ТСЖ, нужно заказать аудиторскую проверку, при которой выявляются факты превышения полномочий, растраты и присвоения денежных средств.
Причины возбуждения уголовного дела
Существуют факторы, руководствуясь которыми можно ходатайствовать о возбуждении уголовного дела:
Заключение
При обнаружении противозаконных действий правления, факта присвоения денежных средств необходимо проверить ТСЖ. Уполномоченные организации выяснят перечень нарушений, определят ответственность для виновников. При обращении в прокуратуру, жилищную или налоговую инспекцию можно выяснить причину плохого качества обслуживания жилого строения, предотвратить дальнейшие правонарушения.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Может ли правление ТСЖ организовать аудиторскую проверку без согласия собственников МКД?
Е. М. Тараненко
автор ответа, консультант Аскон по юридическим вопросам
Вопрос
МКД в управлении ТСЖ, собственники не проводили собрание по вопросу проведения аудита. Может ли правление ТСЖ организовать аудиторскую проверку без согласия собственников?
Ответ
По общему правилу, бухгалтерская отчетность ТСЖ не подлежит обязательному аудиту. Считаем, что решение о проведении аудита в ТСЖ может быть принято либо общим собранием членов ТСЖ, либо правлением. Правление вправе принимать решение, если им предоставлено на это право уставом, решением общего собрания, а также если в утвержденной на текущий год смете предусмотрены денежные средства на оплату услуг аудитора (аудиторской организации).
Обоснование
Общее собрание членов товарищества собственников жилья является высшим органом управления товарищества и созывается в порядке, установленном уставом товарищества (ч. 1 ст. 145 ЖК РФ).
Компетенция общего собрания членов ТСЖ предусмотрена частью 2 статьи 145 ЖК РФ, причем перечень является открытым, т.е. он может быть дополнен иными вопросами при условии отнесения их к компетенции общего собрания уставом ТСЖ.
Руководство деятельностью товарищества собственников жилья осуществляется правлением товарищества. Правление товарищества собственников жилья вправе принимать решения по всем вопросам деятельности товарищества, за исключением вопросов, отнесенных к исключительной компетенции общего собрания собственников помещений в многоквартирном доме и компетенции общего собрания членов товарищества собственников жилья (ч. 1 ст. 147 ЖК РФ).
В обязанности правления товарищества собственников жилья входят (согласно статьи 148 ЖК РФ):
Е. М. Тараненко
автор ответа, консультант Аскон по юридическим вопросам
Новые правила проведения проверок управляющих организаций и ТСЖ с 1 июля 2021 года
С 1 июля 2021 года проверки управляющих организаций надзорными органами проходят по-новому: стало больше их разновидностей, а кроме того, добавился элемент внезапности. Разбираем отдельные аспекты нового законодательства.
Что изменилось в новом законе о проверках
Прежде всего, изменилось название закона. Прежний имел следующее звучание: Федеральный закон «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» от 26.12.2008 № 294-ФЗ.
В настоящее за исключением ряда положений на переходный период ему на смену пришел Федеральный закон от 31.07.2020 № 248-ФЗ «О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации» (далее – Закон № 248).
Таким образом, о защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в дословном смысле – речи больше не идет. Хотя формально новый закон «устанавливает гарантии защиты прав граждан и организаций как контролируемых лиц» (п. 1 ст. 2 Закона № 248).
Все контрольные мероприятия отображаются в Едином реестре видов контроля https://proverki.gov.ru/, где приводится хронология всех мероприятий и их результаты. Оператором системы является Генеральная прокуратура Российской Федерации. Проведение контрольных (надзорных) мероприятий, информация о которых на момент начала их проведения в едином реестре контрольных (надзорных) мероприятий отсутствует, не допускается (п. 3 и 4 ст. 19 Закона № 248).
Управляющая организация считается уведомленной о контрольных мероприятиях, если информация была направлена ей через портал Госуслуг. Сведения о проверке также могут быть направлены по адресу электронной почты, указанному на сайте ГИС ЖКХ. Либо может использоваться адрес электронной почты, сведения о котором были представлены при государственной регистрации юридического лица (пп. 1 п. 5 ст. 21 Закона № 248).
При проведении проверки инспектор не вправе оценивать соблюдение обязательных требований, если оценка соблюдения таких требований не относится к полномочиям контрольного (надзорного) органа. Сюда же относятся недопустимость требования документации, не составляющей предмет проверки. Также есть запрет на истребование документации и информации, если ранее она была представлена, либо имеется в распоряжении иных государственных органов, органов местного самоуправления либо подведомственных органов (ст. 37 Закона № 248).
Кроме того, изменились сроки для проведения документарной и выездной проверок (ранее было 20 дней, теперь – 10 дней).
Профилактические и контрольные (надзорные) мероприятия
Для контрольных органов вводится понятие «профилактические мероприятия». К ним относится:
1) информирование;
2) обобщение правоприменительной практики;
3) меры стимулирования добросовестности;
4) объявление предостережения;
5) консультирование;
6) самообследование;
7) профилактический визит (п. 1 ст. 43 Закона № 248).
Закон № 248 устанавливает порядок и регламент проведения профилактических мероприятий.
В части непосредственно проверок Закон № 248 выделяет два варианта: первый – с взаимодействием с контролируемым лицом, второй – без взаимодействия с контролируемым лицом.
Взаимодействие с контролируемым лицом осуществляется при проведении следующих контрольных (надзорных) мероприятий:
1) контрольная закупка;
2) мониторинговая закупка;
3) выборочный контроль;
4) инспекционный визит;
5) рейдовый осмотр;
6) документарная проверка;
7) выездная проверка.
Без взаимодействия с контролируемым лицом проводятся следующие контрольные (надзорные) мероприятия (далее – контрольные (надзорные) мероприятия без взаимодействия):
1) наблюдение за соблюдением обязательных требований;
2) выездное обследование (п. 2 и 3 ст. 56 Закона № 248).
Таким образом, видов контроля стало существенно больше, а значит, визиты проверяющих станут чаще. Чаще всего, основанием для проведения проверки являются жалобы заинтересованных лиц. Теперь обращения (заявления) граждан и организаций принимаются к рассмотрению только в случае, если они поданы:
— через МФЦ;
— через портал Госуслуг (или ГИС ЖКХ).
В остальных случаях до проверки принимаются меры по установлению личности гражданина и полномочий представителя организации и их подтверждения (п. 1 ст. 59 Закона № 248). Таким образом, жалобы на основании писем от «анонимов» рассматриваться не должны.
В случае отсутствия выявленных нарушений обязательных требований при проведении контрольного (надзорного) мероприятия сведения об этом вносятся в Единый реестр контрольных (надзорных) мероприятий. Если нарушения выявлены, то контролируемому лицу выдается предписание. В случае обнаружения признаков преступления или административного правонарушения меры по привлечению виновных лиц к установленной законом ответственности (ст. 90 Закона № 248).
Обжалование итогов контрольных мероприятий
Важным новшеством стал порядок обжалования итогов контрольных мероприятий. Судебное обжалование решений контрольного (надзорного) органа, действий (бездействия) его должностных лиц возможно только после их досудебного обжалования, за исключением случаев обжалования в суд решений, действий (бездействия) гражданами, не осуществляющими предпринимательской деятельности (п. 2 ст. 39 Закона № 248).
Жалоба подается в электронном виде контролируемым лицом в уполномоченный на рассмотрение жалобы орган с использованием единого портала государственных и муниципальных услуг и (или) региональных порталов государственных и муниципальных услуг. При подаче жалобы организацией она должна быть подписана усиленной квалифицированной электронной подписью (п. 1 ст. 40 Закона № 248).
Досудебному обжалованию подлежит:
— решение о проведении контрольных (надзорных) мероприятий (срок – 30 дней со дня, когда контролируемое лицо узнало или должно было узнать о нарушении своих прав);
— акты контрольных (надзорных) мероприятий, предписания об устранении выявленных нарушений (срок – 10 рабочих дней с момента получения контролируемым лицом предписания);
— действия (бездействие) должностных лиц контрольного (надзорного) органа в рамках контрольных (надзорных) мероприятий (п. 4 ст. 40 Закона № 248).
В случае пропуска по уважительной причине срока подачи жалобы этот срок по ходатайству лица, подающего жалобу, может быть восстановлен уполномоченным органом. Лицо, подавшее жалобу, до принятия решения по жалобе может отозвать ее. При этом повторное направление жалобы по тем же основаниям не допускается (п. 7 и 8 ст. 40 Закона № 248).
Досудебное обжалование предполагает своеобразные обеспечительные меры: если заявитель подает ходатайство о приостановлении исполнения обжалуемого решения контрольного (надзорного) органа, то уполномоченный на рассмотрение жалобы орган в срок не позднее 2 рабочих дней со дня регистрации жалобы принимает решение:
— о приостановлении исполнения обжалуемого решения контрольного (надзорного) органа;
— об отказе в приостановлении исполнения обжалуемого решения контрольного (надзорного) органа.
Информация о таком решении направляется лицу, подавшему жалобу, в течение 1 рабочего дня с момента принятия решения (п. 10 и 11 ст. 40 Закона № 248).
Законом установлены форма и содержание жалобы (ст. 41) и основания для отказа в рассмотрении жалобы (ст. 42). Отказ в рассмотрении жалобы не может служить основанием для судебного обжалования решений контрольного (надзорного) органа, действий (бездействия) его должностных лиц.
Жалоба подлежит рассмотрению уполномоченным на рассмотрение жалобы органом в течение двадцати рабочих дней со дня ее регистрации. В исключительных случаях, установленных положением о виде контроля, этот срок может быть продлен указанным органом на двадцать рабочих дней (п. 2 ст. 43 Закона № 248).
Лицо, подавшее жалобу, до принятия итогового решения по жалобе вправе по своему усмотрению представить дополнительные материалы, относящиеся к предмету жалобы. Обязанность доказывания законности и обоснованности принятого решения и (или) совершенного действия (бездействия) возлагается на контрольный (надзорный) орган, решение и (или) действие (бездействие) должностного лица которого обжалуются.
По итогам рассмотрения жалобы уполномоченный на рассмотрение жалобы орган принимает одно из следующих решений:
1) оставляет жалобу без удовлетворения;
2) отменяет решение контрольного (надзорного) органа полностью или частично;
3) отменяет решение контрольного (надзорного) органа полностью и принимает новое решение;
4) признает действия (бездействие) должностных лиц контрольных (надзорных) органов незаконными и выносит решение по существу, в том числе об осуществлении при необходимости определенных действий (п. 4.1-6 ст. 43 Закона № 248).
Формально Закон № 248 содержит много важных слов о законности и обоснованности, соразмерности вмешательства в деятельность контролируемых лиц. Однако фактически мы имеем 7 новых профилактических мероприятий и 11 видов контрольных мероприятий, результатом которых может быть предписание и штраф. Это позволяет предположить, что число проверок возрастет, а в случае избирательного применения Закона № 248 вопрос о соразмерности вмешательства проверяющих органов будет трактоваться произвольно.
Кто по закону может инициировать аудиторскую проверку ТСЖ
Существующая практика показывает, что товарищество собственников жилья является эффективным способом управления многоквартирным домом. К сожалению нередки случаи, когда руководство подобных организаций исполняет возложенные на них обязанности ненадлежащим образом. Это могут быть как ошибки, свойственные человеческому фактору, так и хищение средств. Выявить, насколько эффективно работает ТСЖ, помогает аудиторская проверка.
Поводы для аудита ТСЖ
Через счета ТСЖ проходят крупные суммы денег, поэтому это один из поводов проверить деятельность организации
Согласно положениям Федерального закона «О некоммерческих организациях» смыслом существования ТСЖ является управление многоквартирным домом. Несмотря на то, что целью товарищества собственников жилья не может быть получение прибыли, через ее счета проходят крупные суммы денег. Подобное обстоятельство неизбежно привлекает мошенников, желающих незаконным путем завладеть финансовыми ресурсами жильцов. Кроме умышленного нарушения платежной дисциплины возможны ошибочные расчеты с контрагентами, а также неполнота или несвоевременность уплаты налоговых платежей. Все это поводы для проведения как плановых, так и внеочередных проверок товарищества.
Стандартные схемы обмана жильцов
Наиболее часто недобросовестные управляющие компании отмывают деньги по следующим схемам:
Работа товарищества собственников жилья должна быть организована максимально прозрачно. Сокрытие тех или сведений от собственников является веской причиной для инициирования проверки управляющей компанией. В случае выявления мошенничества необходимо направить заявления в надзорные и правоохранительные органы.
Порядок аудиторской проверки ТСЖ
Инициировать аудит ТСЖ должны прежде всего собственники жилья
Инициатива проведения аудиторской проверки всегда должна исходить от собственников квартир. Существует несколько способов оценить, насколько честно работает товарищество по отношению к жильцам. Можно направить жалобу в органы, уполномоченные на ведение подобных вопросов:
Действенной мерой воздействия на руководство товарищество является самостоятельная проверка отчетности организации. Для ее осуществления жильцы вправе потребовать бухгалтерскую отчетность и инвентаризационные списки. Отдельно следует проверить подрядчиков, с которыми заключаются договоры на оказание услуг. Они в обязательном порядке должны присутствовать в ЕГРП.
При невозможности организовать ревизию своими силами можно обратиться к специализирующимся в данном вопросе организациям – аудиторским фирмам. Профессиональная оценка работы ТСЖ позволит определить:
Отчеты, сгенерированные по итогам проверки, будут составлять коммерческую тайну и будут доведены лишь до непосредственных участников. Те, в свою очередь, при обнаружении факта мошенничества вправе передать полученные свидетельства в следственные органы.
Этапы аудита
Сроки, место и стоимость проведения ревизии оговариваются на стадии заключения договора. В общем виде проверка состоит из этапов:
Акт составляется в двух экземплярах, один из которых передается собственникам жилых помещений, а второй – руководству ТСЖ. В составленном отчете обязательно должна содержаться информация:
Проведение проверки сторонней организацией позволит не только сделать выводы о качестве работы ТСЖ, но и помогут избежать субъективной оценки деятельности товарищества. Основная цель такого контроля состоит не в поиске незаконных действий, а в оптимизации работы товарищества и минимизации ошибочных расчетов из-за невнимательности или незнания бухгалтерии.
Кто и как проводит аудит ТСЖ
Аудит ТСЖ вправе осуществлять ряд структур и организаций
При проведении аудита ТСЖ оценке подвергается эффективность использования общего имущества собственников многоквартирного дома. В связи с этим инициатором внепланового контроля может быть лишь собрание жильцов дома. В соответствии со статьей 45 ЖК РФ любой владелец квартиры может созвать собрание, повесткой которого будет вопрос исполнения обязанностей, возложенных на членов правления ТСЖ. Следует учесть, что решение, вынесенное в ходе обсуждения, приобретет юридическую силу, если в нем принимали участи хотя бы 50% жителей дома.
Непосредственную проверку работы товарищества вправе осуществлять следующие структуры:
При выявлении подозрений на нерациональное расходование средств фондов товарищества следует обратиться с запросом в ревизионную комиссию. Там обязаны дать исчерпывающее объяснение по вопросам предполагаемой растраты. Если этого оказалось недостаточно, то можно прибегнуть к платным услугам экспертов, осуществляющих ревизию подобных некоммерческих структур.
Еще одним действенным способом борьбы с халатными действиями руководства ТСЖ – обращение в государственные надзорные органы. Они обязаны предоставить ответ по жалобе в течение 1 месяца со дня ее подачи. Однако стоит помнить, что в случае выявления нарушений на товарищество будет наложен штраф, оплачиваться он будет из фондов товарищества, а не из кошелька членов правления.
Самопроверка
Кроме собственников аудиторская проверка может быть инициирована самим ТСЖ. Подобная возможность прописана в статье 150 ЖК РФ. Для этой цели при товариществе организуется специальная ревизионная комиссия. Как правило, в ее состав входят жители дома, не состоящие в правлении. Они проводят регулярные плановые аудиторские проверки работы обслуживающей компании. Обычно частота проверок составляет 1 год. В течение него по закону отчитаться перед собственниками жилых помещений обязано каждое товарищество.
Порядок функционирования ревизионной комиссии имеет определенные особенности:
Составленные по итогам проверки документы в обязательном порядке доводятся до сведения жильцов. Это может произойти как в рамках очередного собрания, так и при получении официального запроса от собственников жилых помещений.
Добросовестные руководители заинтересованы во внеплановой аудиторской проверке ничуть не меньше жителей дома, т.к. ревизия помогает выяснить ряд важных моментов. На основе выявленных ошибок и нарушений руководство может своевременно принять меры по их устранению. Кроме того, это хорошая возможность проверить работу бухгалтерской службы ТСЖ.
Стоимость аудиторских услуг
Стоимость оказания услуг по аудиторской проверке не является фиксированной величиной. Она зависит от перечня параметров. На окончательную цену может повлиять:
Ввиду того, что товарищества не располагают внушительным капиталом и не могут работать по специфическим системам уплаты налогов, итоговая стоимость проверки будет на порядок ниже, чем в случае проверки рядовой коммерческой организации. По данным статистики на 2018 год стоимость аудиторской проверки ТСЖ колеблется от 25 до 70 тысяч рублей.
Контролировать деятельность правления ТСЖ следует даже в том случае, если жители полностью уверены в эффективности их работы. Это стоит делать хотя бы для того, чтобы исключить вероятность случайных ошибок в расчетах по коммунальным платежам.
В этом видео вы узнаете о том, что представляет собой аудиторская проверка:
Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.